Woon jij in Duitsland en werk je (deels) thuis? Dan is dit nieuwsbericht belangrijk voor jou. Op 1 januari 2026 is het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland gewijzigd.
Vanaf die datum kun je daardoor maximaal 34 dagen in een kalenderjaar thuiswerken, zonder dat dit invloed heeft op waar het inkomen wordt belast. De belastingheffing over het inkomen blijft in die situatie volledig in Nederland, het land van jouw werkgever. Bij meer dan 34 thuiswerkdagen wordt het heffingsrecht gesplitst en kan Duitsland belasting heffen over de in Duitsland gewerkte thuiswerkdagen.
De 34-dagenregel
Voor de berekening van de 34-dagendrempel moet je een dag in aanmerking nemen als jij op die dag ten minste 30 minuten arbeid verricht in jouw woonstaat én jij voor die dag loon ontvangt. Overheidsmedewerkers (zoals ambassadepersoneel) die in Duitsland zijn gevestigd en die oorspronkelijk zijn geworven ten behoeve van het werk voor de Nederlandse overheid in Duitsland, vallen buiten de scope van deze verdragswijziging.
Geen aanpassing loonheffing in salarisadministratie
De wijziging leidt niet tot een verplichte aanpassing van de loonverwerking binnen de salarisadministratie. O&P Rijk | P-Direkt blijft de loonheffing gedurende het jaar volgens de reguliere werkwijze in Nederland inhouden, ook als (een deel van) de werkzaamheden in Duitsland wordt verricht.
Dit kan tot gevolg hebben dat gedurende het jaar tijdelijk loonheffing in Nederland wordt ingehouden, terwijl (een deel van) het loon op grond van het belastingverdrag in Duitsland belastbaar is met inkomstenbelasting. Eventuele dubbele heffing kun je achteraf via de aangifte inkomstenbelasting corrigeren.
Advies: thuiswerkdagen bijhouden
We raden je aan om je thuiswerkdagen vanaf 1 januari 2026 bij te houden. Verwacht je meer dan 34 dagen thuis te werken? Vraag dan advies aan een belastingadviseur in Duitsland.
Wil je meer weten over de fiscale gevolgen als je meer dan 34 dagen thuiswerkt? Bekijk dan de aanvullende informatie op de website van GrensInfo: https://www.grensinfo.nl/nl/.
voor meer informatie kun je ook contact opnemen met het team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen van de Belastingdienst,